提問(wèn)標(biāo)題：

 自采暖補(bǔ)貼要交個(gè)稅嗎？

解答備注：

 根據(jù)《北京市財(cái)政局、北京市市政管理委員會(huì)、北京市國(guó)土資源和房屋管理局、北京市勞動(dòng)和社會(huì)保障局、北京市人事局、北京市監(jiān)察局、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈北京市職工住宅清潔能源分戶自采暖補(bǔ)貼暫行辦法〉的通知》（京財(cái)行[2003]2082號(hào)）的第二十條規(guī)定，對(duì)于我市職工按照《北京市職工住宅清潔能源分戶自采暖補(bǔ)貼暫行辦法》規(guī)定的發(fā)放范圍和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)所取得的自采暖補(bǔ)貼，可在企業(yè)所得稅前列支，在個(gè)人所得稅稅前扣除。

提問(wèn)內(nèi)容：

 我公司某員工，由于被辭退，公司計(jì)劃補(bǔ)償其一部分補(bǔ)貼，這個(gè)補(bǔ)貼要交稅嗎？

解答備注：

 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2001]157號(hào)）規(guī)定 ：（1）對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)［1999］178號(hào))的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。 （2）考慮到個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有固定收入，因此，對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為：以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過(guò)12年的按12計(jì)算。 （3）解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入在計(jì)稅時(shí)允許扣除個(gè)人按國(guó)家和地方政府規(guī)定比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金。

提問(wèn)內(nèi)容：

 公司剛成立一個(gè)月，有個(gè)新股東投資入股，我想退出，把我的股份轉(zhuǎn)讓給新股東，原價(jià)轉(zhuǎn)讓。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)錢(qián)需要繳稅嗎？

解答備注：

 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》（國(guó)稅函[2009]285號(hào)）的有關(guān)規(guī)定：對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，可采取以下核定方法：1、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計(jì)占資產(chǎn)總額比例達(dá)50%以上的企業(yè)，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)。2、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。3、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。4、納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后，可采取其他合理的核定方法。

提問(wèn)內(nèi)容：

 我是2011年鄭州畢業(yè)應(yīng)屆生，打算在中關(guān)村開(kāi)一個(gè)軟件開(kāi)發(fā)公司· 請(qǐng)問(wèn)我可以享受哪些優(yōu)惠政策？

解答備注：

 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2010]84號(hào)）文件規(guī)定：對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

提問(wèn)內(nèi)容：

 請(qǐng)問(wèn)，過(guò)節(jié)費(fèi)以現(xiàn)金形式發(fā)的用交個(gè)稅嗎？

解答備注：

 需要與當(dāng)月工資合并繳納個(gè)人所得稅。

提問(wèn)內(nèi)容：

 季度獎(jiǎng)金、工資同一月發(fā)放（不在同一天）如何交納個(gè)人所得稅？

解答備注：

 將季度獎(jiǎng)金和工資合并繳納個(gè)人所得稅。

提問(wèn)內(nèi)容：

 我公司因公需要給部份員工每月按一定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷部份手機(jī)話費(fèi).請(qǐng)問(wèn):這些人員報(bào)銷的手機(jī)話費(fèi)用并入工資繳納個(gè)人所得稅嗎?

解答備注：

 北京市規(guī)定：?jiǎn)挝粸閭€(gè)人通訊工具（因公需要）負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采取金額實(shí)報(bào)實(shí)銷或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷部分的，可不并入當(dāng)月工資、薪金征收個(gè)人所得稅； 單位為個(gè)人通訊工具負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采取發(fā)放補(bǔ)貼形式的，應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。

提問(wèn)內(nèi)容：

 公司聘用有殘疾證的員工，他月工資在2000元以上，我公司需要辦理哪些手續(xù)才能讓她享受優(yōu)惠政策？

解答備注：

 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第五條＂殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。按照《北京市財(cái)政局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（京財(cái)稅2006【947】）文件規(guī)定，請(qǐng)攜帶以下資料到主管稅務(wù)所辦理減免稅申請(qǐng)手續(xù)。（1）《北京市地方稅務(wù)局減免稅申請(qǐng)書(shū)》（2） 殘疾證復(fù)印件（申請(qǐng)殘疾人個(gè)人所得稅減免時(shí)提供）?。?/span>3） 殘疾人本人身份證復(fù)印件?。?/span>4） 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（5） 地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 。只有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，殘疾人才能享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

提問(wèn)內(nèi)容：

 去年已辦退休手續(xù),今年發(fā)放年終獎(jiǎng),如何計(jì)算個(gè)稅?

解答備注：

 離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

提問(wèn)內(nèi)容：

 個(gè)人取得勞務(wù)費(fèi)如何繳稅?

解答備注：

 勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%稅率，如果納稅人的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分，再按照應(yīng)納稅額加征五成，超過(guò)50000元的部分，加征十成。

提問(wèn)內(nèi)容：

 我公司一人去香港大學(xué)演講，收入2000港幣，如何繳個(gè)人所得稅？

解答備注：

 應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬繳納個(gè)人所得稅，匯率按照填開(kāi)完稅憑證的上一月最后一日中國(guó)人民銀行公布的人民幣對(duì)港幣的基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算繳納稅款。

提問(wèn)內(nèi)容：

 您好，我公司準(zhǔn)備發(fā)放2010年度的全年一次性獎(jiǎng)金，請(qǐng)問(wèn)怎樣計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅？

解答備注：

 根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（京地稅個(gè)[2005]100號(hào)）文件規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳： （一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。 如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。 （二）將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按本條第（一）項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下： 1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為： 應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù) 2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為： 應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例： 某納稅人2005年1月取得屬于全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資、薪金3500元，應(yīng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅。 一、全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法 第一步：36000÷12=3000（元） 第二步：3000元適用的工資、薪金所得稅率為15%，速算扣除數(shù)為125元。 第三步：36000×15%-125=5275（元） 二、當(dāng)月工資、薪金計(jì)稅方法 （3500-1200）×15%-125=220（元） 三、當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅 5275+220="5495（元）

提問(wèn)內(nèi)容：

 實(shí)習(xí)費(fèi)需繳納個(gè)人所得稅嗎 ？

解答備注：

 若與實(shí)習(xí)單位簽有勞動(dòng)合同的，每月收入達(dá)2000元以上的，需按“工資、薪金”稅目繳納個(gè)人所得稅；與實(shí)習(xí)單位簽有勞務(wù)合同的，每月收入達(dá)800元以上的，需按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；

提問(wèn)內(nèi)容：

 我在兩處單位任職，取得的工資如何繳納個(gè)人所得稅?

解答備注：

 一個(gè)月內(nèi)從兩處或兩處以上取得工資薪金收入的，應(yīng)將收入合并后按照工資薪金繳納個(gè)人所得稅。